Aliran Kas

Laporan arus kas perusahaan dapat dibagi 3 kelompok:

1. Arus kas dari kegiatan operasional perusahaan

 kas masuk:

-         Pendapatan tunai

-         Penerimaan piutang

-         Penjualan tunai dari harta lancar

Kas keluar:

-         Pembayaran beban operasional

-         Pembayaran utang dagang

-         Pembelian barang dagang secara tunai

-         Pembayaran beban dibayar dimuka

2. Arus Kas dari kegiatan Investasi

Kas Masuk

-         Penjualan tunai harta tetap perusahaan

-         Penjualan tunai surat berharga  dalam bentuk investasi jangka panjang

Kas Keluar

-         Pembelian tunai harta tetap

-         Pembelian tunai surat berharga dalam bentuk investasi jangka panjang

3. Arus Kas dari kegiatan Keuangan

Kas masuk

-         Penjualan tunai modal saham

-         Pemjualan tunai modal berbentuk obligasi

-         Pinjaman berupa kredit jangka panjang

Kas Keluar

-         Pembelian tunai dari saham perusahaan yang sudah beredar

-         Pembayaran utang jangka panjang

-         Pembayaran dividend

Aliran Kas Dengan Metoda Langsung:

Contoh

PT Jasa Konsultan pada awal bulan januari 1999, memberikan data neraca sbb:

PT JASA KONSULTAN

BALANCE SHEET

JANUARI, 1 1999

Asset

Cash                                                    Rp. 12.000.000

Account Receivable                              Rp. 15.000.000

Prepaid Rent                                        Rp.   3.000.000

Equipment                                            Rp.   8.000.000

Accum. Depr Equipment                       Rp._(3.000.000)

Total Asset                                           Rp. 35.000.000

Liabilities

Account Payable                                  Rp. 7.000.000

Capital

Capital Stock                                       Rp. 20.000.000

Retaine Earnings                                   Rp.__8.000.000

                                                            Rp.  28.000.000

Total Liabilities and Capital                   Rp. 35.000.000

Transaksi-transaksi yagn terjadi selama bulan januari:

1. Diterima uang dari debitur Rp. 8.000.000
2. Diterima uang dari pendapatan jasa konsultasi Rp. 7.000.000
3. Dibayar hutang kepada debitur Rp. 4.000.000
4. Dibeli tunai peralatan Rp. 5.000.000
5. Dijual peralatan yang nilai bukunya Rp. 3.000.000 dengan harga Rp. 3.200.000
6. Diterima uang dari pinjaman bank (Jangka 5 tahun) Rp. 2.000.000
7. Dibayar biaya bunga Rp. 100.000
8. Dibayar Dividend Rp. 2.500.000
9. Dibayar gaji karyawan, biaya lain-lain Rp. 800.000
10. Sewa yang sudah jadi biaya Rp. 500.000 dan peralatan disusutkan Rp. 300.000

Diminta catatan:

1. Catat transaksi diatas kedalam persamaan dasar akuntansi
2. Buatlah laporan keuangan perusahaan
3. Buatlah laporan aliran kas dengan metoda langsung
4. Laporan arus kas metoda tidak langsung

a.        Laporan menggunakan Persamaan Akuntansi

(in 000)

tgl	cash	Acc Receivable	Prepaid Rent	Equipment	(Accum. Depreciation)	Account Payable	Capital Stock	Retaine earnings	Keterangan
	12.000	15.000	3000	8.000	(3000)	7000	20000	8000	Saldo
1	8000	(8000)
2	7000							7.000	Pend jasa
3	(4000)					(4000)
4	(5000)			5000
5	3200			(3000)				200	Laba penjualan ak.tetap
6	2000					2000			Utang bank jk panjang
7	(100)							(100)	Biaya bunga
8	(2500)							(2500)	Pembayaran dividend
9	(1300)							(500)	Gaji karyawan
								(800)	Biaya lain-lain
10			(500)		(300)			(800)	Biaya sewa, penyusutan
	19.300	7000	2500	10.000	(3300)	5000	20.000

2. Laporan Keuangan

PT JASA KONSULTAN

Laporan Laba-Rugi

31 januari 1999

Revenue: Revenue from Expenses: Salaries expense Rent expense Deprciation expense Miscellaneous expense Interest expense Net income Income from sales fixed asset

500.000 500.000 300.000 800.000 100.000

7.000.000 2.200.000 4.800.000    200.000 5.000.000

PT JASA KONSULTAN

Retained earning statement

31 januari 1999

Retained Earnings jan 1 Net income Dividend Retained Earnings jan 31

5.000.000 (2.500.000)

8.000.000 2.500.000 10.500.00

PT JASA KONSULTAN

Balance Sheet

Neraca 31 januari 1999

Assets Cash                                    19.300.000 Account Receivable              7.000.000 Prepaid Rent                          2.500.00 Equipment                            10.000.000 Accum. Depreciation             (3.300.000) Total Assets                          35.500.000

Liabilitis Account Payable                    5.000.000 Capital Capitaal Stock                       20.000.000 Retained Earnings                  10.500.000 Total Liabilities dan capital   35.500.000

3. Laporan Aliran kas metoda langsung

PT JASA KONSULTAN

CASH FLOW

31 januari 1999

Aliran kas operasional Penerimaan - Penerimaan kas dari piutang usaha                              8.000.000 - Penerimaan kas dari pendapatan                                   7.000.000 Jumlah kas dari operasional                                          15.000.000 Pengeluaran - Pembayaran utang kreditur                                           (4.000.000) - Pembayaran utang kredit                                               (  500.000) - Pembayaran biaya bunga                                               (  100.000) - Pembayaran biaya lain-lain                                           (_800.000)  Jumlah kas keluar dari operasional                                (5.400.000) Aliran Kas masuk dari operasi                                                            Rp. 9.600.000 Aliran kas dari investasi Penerimaan penjualan aktiva tetap                                   3.200.000 Pengeluaran pembelian aktiva tetap                                (5.000.000) Aliran kas keluar dari investasi                                                          Rp. 1.800.000 Aliran kas dari keuangan Penerimaan pinjaman bank                                              2.000.000 Pembayaran dividend                                                      (2.500.000) Aliran kas keluar dari keuangan                                                          Rp. (500.000) Kenaikan bersih kas                                                                              Rp.  700.000 Saldo kas 1 januari                                                                                Rp. 12.000.000       Saldo kas, 31 januari                                                                       Rp. 19.300.00