Cash
Cash/ kas adlah harta lancar yang sangat penting yang merupakan alat pertukaran dan juga dipakai sebagai alat ukur dalam akuntansi dan dunia perekonomian.
Yang tergolong dalam kas:
- uang kertas/logam
- chek
- surat perintah membayar
- traveler’s chek
Dana kas kecil/Patty Cash
Sistem dana tetap
Contoh soal:
PT Tawakal pada tgl 1 desember 2007 telah membentuk dana kas kecil sebesar Rp. 5.000.000. perincian pengeluaran s.d. tgl 15 sbb:
- biaya upah Rp. 1.200.000
- biaya pengangkutan 750.000
- biaya sewa 600.000
- biaya listrik 300.000
- telepon 125.000
- macam-macam biaya 65.000 Rp.3.040.000
Selanjutnya pada tgl 15 desember diisi lagi sebesar Rp. 3.040.000. pengeluaran dai tgl 15 desember s.d. 31 desember sbb:
- biaya pengangkutan Rp. 800.000
- biaya upah 1.300.000
- biaya perlengkapan 260.000
- air pam 90.000
- macam-macam biaya 350.000
 |
Rp. 2.800.000
Transaksi diatas dijurnal:
2007,Dec 1 Patty cash 5.000.000
cash 5.000.000
2007,dec 15 wages expense 1.200.000
Delivery expense 750.000
Rent expense 600.000
Electric expense 300.000
Utilities expense 125.000
Supplies expense 65.000
Cash 3.040.000
31. Wages expense Rp. 1.300.000
Delivery expense 800.000
Supplies expense 260.000
Utilities expense 90.000
Miscellaneous expense 350.000
Cash 2.080.000
Metode Fluktuasi
Contoh soal:
2007, april 1 Dana kas kecil diisi sebesar Rp. 3000.000
2. Dibeli tunai perlengkapan kantor Rp. 450.000
6. dibayar sewa untuk bulan april 2007 Rp. 300.000
8. telah dibayar upah Rp. 620.000
10. dibayar biaya pengangkutan Rp. 850.000
11. Dana Kas kecil diisi kembali Rp. 2.500.000
Jurnal-jurnal
2007, April 1. Patty Cash Rp. 3 000.000
Cash Rp. 3.000.000
2. Office Supplies Rp. 450.000
Patty Cash Rp. 450.000
6. Rent expense Rp. 450.000
Patty cash Rp. 450.000
8. Wages expense Rp. 620.000
Patty Cash Rp.620.000
10. delivery expense Rp. 850.000
Patty cash Rp. 850.000
11. Patty cash Rp. 2.500.000
Cash Rp. 2.500.000
REKONSILIASI BANK
Sebab-sebab terjadinya perbedaan pencatatan Bank dengan perusahaan:
- Debit/penerimaan menurut catatan perusahaan tetapi belum terdapat di bank
- credit/pengeluaran telah dicatat oleh perusahaan, tetapi jumlah ini belum terdapat di catatan bank.
- Debit menurut catatan di bank tetapi belum terdapat dicatatan perusahaan
- credit menurut catatan bank tetapi jumlah tersebut belum terdapat dicatatan perusahaan
contoh soal:
Menurut catatan pembukuan PT Jasmin saldo simpananya di bank pada tanggal 31 desember 2007 berjumlah Rp. 224.400.000 menurut catatan rekening Koran dari bank saldomtersebut berjumlah 310.100.000
Hal-hal yang menimbulkan perbedaan, anatra lain:
- Perusahaan telah menarik cek sebesar Rp. 15.000.000 jumlah ini sampai tanggal penutupan buku belum diuangkan si pemegangnya.
- Perusahaan telah memperoleh pembayaran dari langgananya Rp. 37.500.000 jumlah tersebut belum teerdapat dalam catatan bank.
- Bank telah menagihkan piutang perusahaan dengan rincian:
Jumlah piutang Rp. 100.000.000
Dikurangi biaya penagihan Rp. 600.000
Ditambahkan kedalam rekening Rp. 99.400.000
- Persahaan telah mengeluarkan cek untuk melunasi hutangnya kepada PT. Florida sebesar Rp. 46. 000.000 tetapi oleh petugas pembukuan slah mencatat sebesar 64.000.000. Cek tersebut telah diuangkan.
- Petugas bank telah membuat kesalahan dalam mencatat cek yang telah dikeluarkan yaitu cek sebesar Rp. 10.000.000 hanya tercatat Rp. 1.000.000
- Perusahaan telah menerima pelunasan dari langgananya sebesar Rp. 20.000.000. Cek tersebut trnyata ditolak oleh bank dengan alasan dananya tidak cukup, tetapi penolakan ini belum dilaporkan ke perusahaan.
- Perusahaan telah memperoleh bunga dari bank sebesar Rp. 1.900.000 atas simpananya di bank. Perhitunganya bunga ini belum dilaporkan perusahaan.
- Bank membebankan Rp. 100.000 untuk biaya-biaya pembelian buku cek, giro dan lain-lain. Pembebanan ini belum tercatat dalam catatan perusahaan.
Dari keterangan diatas siapkanlah:
- Rekonsiliasi saldo bank dan perusahaan menuju saldo yang benar
- Rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas
Pembahasan:
- Bila rekonsiliasi yang mengarah pada saldo yang benar, maka koreksi akan dilkakukan dimana kesalahan tersebut terjadi yaitu dicatatan bank atau perusahaan.
Analisa:
- Koreksi di catatan bank, jumlah ini berarati akan mengurangi saldo simpanan di bank(outstanding check)
- Koreksi di catatan bank. Pembayaranini menimbulkan saldo di bank bertambah (deposit in transit)
- Koreksi di catatan perusahaan. Akibat bank telah menagihkan jumlah tersebut berarti catatan perusahaan perlu dirubah dengan jurnal
Cash Rp. 99.400.000
Expense Rp. 600.000
Account Receivable Rp.100.000
- Koreksi di catatan perusahaan. Jumlah pengeluaran terlalu tinggi sebesar Rp. 18.000.000 (Rp. 64.000.000-46.000.000). berarti saldo menurut catatan perusahaan harus ditambhkan Rp. 18.000.000.
Cash Rp. 18.000.000
Account Payable Rp. 18.000.000
e. Koreksi di catatan bank. Kesalahan ini menimbulkan berkurangnya saldo menurut catatan bank sebesar Rp. 9.000.000
f. Koreksi dicatatan perusahaan. Akibat adanya cek kososng berarti pelunasan dari piutang batal dan saldo menurut catatan perusahaan harus dikurangi.
Account Receivable Rp. 20.000.000
Cash Rp.20.000.000
g. Koreksi di catatan perusahaan perusahaan. Jumlah bunga ini menambah simpanan perusahaan di bank.
Cash Rp. 1.900.000
Interest income Rp. 1.900.000
- Koreksi dicatatan perusahaan. Biaya-biaya ini akan mengurangi saldo simpanan perusahan di bank.
Expense Rp. 1.000.000
Cash Rp. 1.000.000
PT JASMIN
Bank Rekonsiliasi
31 Desember 2007
Catatan Bank
Saldo sebelum rekonsiliasi Rp. 310.100.000
Bertambah:
Deposit in transit Rp. 37.500.000
Berkurang:
Outstanding cek Rp. 15.000.000
Kesalahan 9 000.000
Rp.24.000.000
Rp. 13.500.000
|
Tidak ada komentar:
Posting Komentar